CFPB - Du contrôle de gestion au pilotage de l'activité bancaire
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Economie et Gestion Bancaire / Gestion Bancaire
Du contrôle de gestion au pilotage de l'activité bancaire

Le contrôle de gestion propose des outils de gestion permettant de mesurer et de comparer les performances passées et futures des établissements. Utilisant les outils de la comptabilité analytique et budgétaire, il se distingue cependant de l’approche strictement financière qui est du ressort de l’analyse financière. Le contrôle de gestion a connu récemment une mutation profonde, qui l’a conduit d’une « simple » fonction de reporting des coûts et des écarts budgétaires à une aide tactique au pilotage de l’activité globale des établissements.
Ce stage rappelle les apports de la comptabilité analytique et budgétaire au contrôle de gestion. Il en explicite l’organisation, les méthodes et les outils qui sont désormais tournés vers un pilotage global de l’activité.

Programme sur 3 jours

Jour 1

Organisation et missions du contrôle de gestion (1/2 jour)

  • Les missions du contrôle de gestion
  • Les rôles du contrôle de gestion
  • Le contrôle de gestion et ses relations avec la direction financière
  • La fiche de mission-type du contrôleur de gestion

Eléments de comptabilité analytique (1/2 jour)

  • Une vision de l’organisation : le cadre de la comptabilité analytique
  • Les principaux concepts de coût
  • Les principes de construction d’un système de comptabilité de gestion
  • La méthode des sections homogènes et des coûts complets
  • La méthode de l’imputation rationnelle
  • Evolution de l’emploi des méthodes analytiques

Jour 2

Eléments de comptabilité budgétaire (1/2 jour)

  • Les objectifs assignés à la comptabilité budgétaire
  • La méthode des coûts préétablis ou des coûts standards
  • La méthode d’analyse et de calcul des coûts par activité ABC/ABM
  • L’élaboration des budgets opérationnels 

Analyse activité-risques (1/2 jour)

  • Rappel des ressources bancaires et de leur typologie
  • La présentation du bilan
  • L’analyse simplifiée du bilan
  • L’analyse des fonds propres  

Jour 3

Analyse de la rentabilité (1/2 jour)

  • La rentabilité
  • Présentation des SIG du compte de résultat
  • Les principaux ratios de rentabilité et leur interprétation
  • Les grands axes d’amélioration de la rentabilité
  • La rentabilité par centre de profit

Gestion prévisionnelle et tableaux de bord (1/2 jour)

  • Les tableaux de bord de pilotage
  • Les caractéristiques des tableaux de bord par direction
  • Les FCS de la construction et de la recevabilité des tableaux de bord de gestion
  • L’approche stratégique des SI
  • Les SI décisionnels
  • L’élaboration d’un système de pilotage dédié contrôle de gestion
 

Objectifs

  • Comprendre les attentes des établissements financiers en matière d’impacts de la comptabilité analytique et budgétairesur le contrôle de gestion
  • Connaître les missions du contrôle de gestion bancaire
  • Appréhender les outils de contrôle et de pilotage de l’activité bancaire et financière
 

Publics concernés

  • Contrôleur de gestion
  • Analyste financier
  • Responsable des risques
  • Manager de cabinet de conseil ou d’ingénierie informatique

Points forts

  • Exemples pris dans le monde bancaire permettant de comprendre l’apport du contrôle de gestion au pilotage de l’activité de l’établissement
  • Exercices de construction de tableaux de bord de contrôle de gestion dans les établissements de crédit